Jak działa podatek VAT w Bizky Prime?

Podatek VAT to podatek od towarów i usług, który jest doliczany do ceny wielu produktów i usług.

Fundacja AIP jest czynnym podatnikiem VAT, dlatego sprzedaż realizowana w ramach projektu Bizky Prime jest rozliczana zgodnie z zasadami VAT obowiązującymi dla Fundacji.

Podstawowa stawka VAT w Polsce wynosi 23%, ale w zależności od rodzaju sprzedaży może obowiązywać również stawka 8%, 5%, zwolnienie z VAT (zw) albo sprzedaż może nie podlegać opodatkowaniu VAT w Polsce (npo).

Netto, VAT i brutto – jaka jest różnica?

Na fakturze możesz spotkać trzy wartości:

Kwota netto – wartość sprzedaży bez podatku VAT.
VAT – podatek doliczony do kwoty netto.
Kwota brutto – łączna kwota, którą płaci klient, czyli netto + VAT.

Przykład:
Jeżeli wartość usługi wynosi 1 000 zł netto, a obowiązuje stawka 23% VAT:
1 000 zł netto + 230 zł VAT = 1 230 zł brutto
Klient płaci więc 1 230 zł, ale nie oznacza to, że cała ta kwota jest przeznaczona do Twojej dyspozycji. 
230 zł stanowi VAT, który będzie uwzględniony w rozliczeniu podatku z Urzędem Skarbowym.

❗ Przy planowaniu wypłaty środków z projektu pamiętaj, że kwota brutto otrzymana od klienta nie jest tym samym co kwota, którą możesz przeznaczyć na wypłatę.

Jak obliczany jest VAT do rozliczenia?

Przy rozliczeniu VAT bierzemy pod uwagę dwa rodzaje podatku:

VAT należny – VAT wynikający ze sprzedaży, czyli z dokumentów sprzedażowych zaksięgowanych w danym miesiącu.

VAT naliczony – VAT wynikający z zakupów związanych z projektem, czyli z zaksięgowanych dokumentów kosztowych.

Kwota VAT do rozliczenia jest obliczana według zasady:

VAT od sprzedaży – VAT od zakupów = VAT do zapłaty 

Przykład:
W danym miesiącu:
• VAT wynikający ze sprzedaży wynosi 2 300 zł,
• VAT z zaksięgowanych zakupów wynosi 460 zł.
Do rozliczenia pozostaje:
2 300 zł – 460 zł = 1 840 zł VAT

Dlatego prawidłowe i terminowe dodawanie dokumentów kosztowych ma znaczenie również dla Twojego rozliczenia VAT.

Które dokumenty są brane pod uwagę?

VAT jest rozliczany oddzielnie za każdy miesiąc.

Pod uwagę brane są wszystkie dokumenty przypisane do danego okresu rozliczeniowego. Samo dodanie dokumentu do SIAIP nie wystarczy – aby został uwzględniony w rozliczeniu, musi zostać zweryfikowany i zatwierdzony.

W przypadku dokumentów sprzedażowych ważna jest data dokonania sprzedaży, a nie wyłącznie data wystawienia faktury.

Przykład:
Jeżeli faktura została wystawiona 10 lutego, ale jako data sprzedaży wskazana jest na 31 stycznia, dokument zostanie uwzględniony w rozliczeniu VAT za styczeń.

Dlatego ważne jest, aby faktury sprzedażowe, ewidencje sprzedaży oraz dokumenty kosztowe dodawać do systemu w obowiązujących terminach.

Kiedy pobierany jest VAT?

Rozliczenie VAT następuje po zakończeniu miesiąca, którego dotyczą dokumenty.

Kwota VAT do zapłaty jest pobierana około 25. dnia kolejnego miesiąca.

Przykładowo VAT wynikający z dokumentów zaksięgowanych na styczeń zostanie rozliczony około 25 lutego.

Co się dzieje, jeśli VAT od zakupów jest wyższy niż VAT od sprzedaży?

Może zdarzyć się, że w danym miesiącu VAT wynikający z zaksięgowanych zakupów będzie wyższy niż VAT należny ze sprzedaży.

W takiej sytuacji VAT nie zostanie pobrany, a powstała nadwyżka zostanie przeniesiona na kolejny miesiąc i uwzględniona przy następnym rozliczeniu.

Przykład:

VAT od sprzedaży: 500 zł
VAT od zakupów: 700 zł

Powstaje nadwyżka 200 zł, która przechodzi na kolejny miesiąc.

Jakie stawki VAT mogą obowiązywać?

Stawka VAT zależy m.in. od rodzaju sprzedawanego towaru lub świadczonej usługi. Poniższe przykłady mają charakter orientacyjny:

❗ Nie wybieraj stawki VAT wyłącznie na podstawie powyższych przykładów. Jeżeli nie masz pewności, jaka stawka obowiązuje przy Twojej sprzedaży, wyślij do nas zgłoszenie.

Jak rozliczana jest sprzedaż usług dla klientów zagranicznych?

W przypadku sprzedaży usług za granicę bardzo ważne jest rozróżnienie, czy klient jest osobą fizyczną, czy firmą.

Jeżeli świadczysz usługę osobie fizycznej z UE lub spoza UE, stosujesz: 

VAT – 23%
Typ transakcji VAT – Sprzedaż krajowa – S

Jeżeli natomiast świadczysz usługę firmie z UE lub spoza UE, stosujesz:

VAT – NPO
Typ transakcji VAT – Sprzedaż poza terytorium kraju – SPTK

Więcej o uzupełnianiu dokumentu sprzedażowego znajdziesz w artykułach:
Jak wystawić fakturę sprzedażową?
Jak prowadzić ewidencję sprzedaży dla osób fizycznych?

Do czego służy subkonto VAT?

W ramach projektu otrzymałeś również subkonto VAT.

Jest ono wykorzystywane przede wszystkim przy płatnościach realizowanych w mechanizmie split payment, czyli podzielonej płatności.

Jeżeli klient opłaci fakturę w ten sposób:

kwota netto trafi na Twoje podstawowe subkonto,
kwota VAT trafi na subkonto VAT.

Nie oznacza to jednak, że VAT z każdej wystawionej faktury automatycznie trafia na subkonto VAT.

Jeżeli klient zapłaci całą kwotę brutto zwykłym przelewem na podstawowe subkonto, również VAT znajdzie się na tym rachunku. Dlatego samo saldo subkonta VAT nie pokazuje pełnej wartości VAT wynikającej ze wszystkich Twoich dokumentów.

Saldo i historię operacji na swoich subkontach możesz sprawdzić w SIAIP. Szczegółową instrukcję znajdziesz w artykule Gdzie sprawdzić saldo i historię transakcji na subkoncie?

Czy nadwyżkę VAT można wypłacić lub otrzymać jej zwrot?

Nie. W ramach Bizky nie ma możliwości otrzymania zwrotu nadwyżki VAT przypisanej do pojedynczego projektu.

W czasie prowadzenia projektu nadwyżka VAT naliczonego nad należnym może przechodzić na kolejne miesiące i pomniejszać przyszłe rozliczenia VAT.

Inaczej wygląda sytuacja przy zakończeniu projektu.

Jeżeli na ostatni dzień udziału projektu w Bizky pozostanie niewykorzystana nadwyżka VAT, nie zostanie ona zwrócona uczestnikowi.

Wynika to z tego, że wobec Urzędu Skarbowego Fundacja AIP jest jednym podatnikiem VAT. Poszczególne projekty nie są odrębnymi podatnikami i nie składają własnych deklaracji VAT. Nie ma więc możliwości wyodrębnienia jednego projektu i wystąpienia do Urzędu Skarbowego o zwrot VAT wyłącznie dla niego.

❗ Jeżeli planujesz zakończenie projektu i masz znaczną nadwyżkę VAT, warto odpowiednio wcześniej skontaktować się z nami.

VAT a PIT – to nie jest ten sam podatek

VAT i PIT to dwa różne podatki, które dotyczą innych etapów rozliczenia.

VAT jest związany ze sprzedażą towarów i usług realizowaną w ramach projektu.

PIT może pojawić się wtedy, gdy wypłacasz środki z projektu na swoje prywatne konto na podstawie umowy cywilnoprawnej. Sposób jego naliczenia zależy m.in. od rodzaju umowy oraz Twojej sytuacji.

Dlatego brak PIT przy danej wypłacie nie oznacza, że sprzedaż nie podlega VAT. VAT jest rozliczany niezależnie od tego, w jaki sposób później wypłacasz środki z projektu.

Więcej o wypłacie środków i związanych z nią rozliczeniach znajdziesz w artykule Jak wypłacić środki z subkonta?

Masz wątpliwości dotyczące VAT?

Jeżeli nie wiesz:

• jaką stawkę VAT zastosować,
• czy dana sprzedaż może korzystać ze zwolnienia,
• jak rozliczyć klienta zagranicznego,
• czy dokument kosztowy zostanie uwzględniony przy rozliczeniu VAT,
• dlaczego naliczona została konkretna kwota VAT,

wyślij do nas zgłoszenie.

Najlepiej opisz dokładnie rodzaj świadczonej usługi lub sprzedawanego towaru oraz wskaż, komu dokonujesz sprzedaży. Dzięki temu będziemy mogli dobrać właściwy sposób rozliczenia.